JPK-CIT nowy obowiązek raportowania za 2025r.

Szanowni Państwo,

Przypominam, że od 1 stycznia 2025r. wchodzi nowy obowiązek składania JPK_CIT (JPK_KR_PD i JPK_ST_KR).

Przepisy przejściowe przewidują stopniowe wdrażanie obowiązku przesyłania JPK_CIT według poniższego harmonogramu za lata podatkowe rozpoczynające się po:

• 31 grudnia 2024 r. w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro,
• 31 grudnia 2025 r. inni podatnicy CIT (spółki niebędące osobami prawnymi) zobowiązani do składania JPK_VAT,
• 31 grudnia 2026 r. pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi

Podatnicy złożą pierwszy JPK_CIT (JPK_KR_PD) na koniec marca 2026 r. za rok 2025 r., prezentując w nim księgowania wykonane po 31 grudnia 2024 r. W praktyce zatem pierwsze księgowanie w 2025 r. powinno zostać wykonane już w taki sposób, aby można je było sprawnie rozpoznać i zaraportować w odpowiednim pliku kontrolnym.

Na JPK_CIT będą się składać dwa pliki kontrolne:

JPK_KR_PD będzie się składał w szczególności z: zestawienia obrotów i sald, dziennika, katalogu kontrahentów, ze znaczników identyfikujących konta księgowe oraz z pozycji prezentujących przejście z wyniku rachunkowego na wynik podatkowy. W praktyce będzie to oznaczać m.in. konieczność zweryfikowania planu kont i wprowadzenia ewentualnych zmian w tym zakresie, a także rewizję dotychczasowego podejścia do sposobu kalkulowania zobowiązania z tytułu CIT.

Natomiast JPK_ST_KR, czyli odpowiednik podatkowej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, będzie w praktyce ujawnieniem podejścia podatnika do zagadnienia, jakim jest zarządzanie majątkiem trwałym z perspektywy podatkowej. W tym zakresie konieczne będzie podanie rodzaju i numeru dowodów księgowych potwierdzających nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z rejestru składników majątku, a także – docelowo – powiązanie faktur dokumentujących ich zbycie z KSeF.

15 listopada 2024 r., na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt rozporządzenia Ministra Finansów, z dnia 12 listopada 2024 r., w sprawie zwolnienia z obowiązku przesyłania danych z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających przekazaniu na podstawie ustawy o CIT.

Wskazany projekt rozporządzenia, wprowadza czasowe zwolnienie, dla:

• podatników CIT,
• podatkowych grup kapitałowych oraz
• spółek niebędących osobami prawnymi,

z obowiązku przesyłania właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej danych z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w pierwszym roku obowiązywania regulacji w tym zakresie.

Powyższe oznacza, że jeżeli projekt rozporządzenia zostanie ogłoszony w Dzienniku Ustaw, to zgodnie z jego treścią, wejdzie ono w życie z dniem 1 stycznia 2025 r. i tym samym za rok podatkowy, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r., a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi – za rok obrotowy, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r., nie wystąpi obowiązek przesyłania struktury JPK_ST_KR.

Informuję, że prowadzimy prace związane z rozbudową systemu księgowego KFWin o nowy moduł JPK-CIT-KR, który będzie realizował nowe obowiązki w zakresie JPK_KR_PD. W kolejnym etapie zostanie opracowany moduł JPK-CIT-ST (JPK_ST_KR) w systemie środków trwałych STWin.

Ze względu na dynamikę zmian w tym zakresie, będziemy informować Państwa o postępie prac w naszych systemach oraz o planowanych terminach szkoleń.

Zapraszając do korzystania z naszych usług łączę pozdrowienia.

Z poważaniem

Leszek Nowak
Prezes Zarządu