JPK_CIT nowy obowiązek od 2025

2024-09-05
Księgowość

Szanowni Państwo,

16 sierpnia 2024 r. Minister Finansów podpisał rozporządzenie nakładające na podatników CIT obowiązek składania tzw. JPK_CIT. Zostało ono opublikowane w Dzienniku Ustaw pod poz. 1314.

Przepisy przejściowe przewidują stopniowe wdrażanie obowiązku przesyłania JPK_CIT według poniższego harmonogramu za lata podatkowe rozpoczynające się po:
·         31 grudnia 2024 r. w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro,
·         31 grudnia 2025 r. inni podatnicy CIT (spółki niebędące osobami prawnymi) zobowiązani do składania JPK_VAT,
·         31 grudnia 2026 r. pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi.
Podatnicy złożą pierwszy JPK_CIT na początku 2026 r., prezentując w nim księgowania wykonane po 31 grudnia 2024 r. W praktyce zatem pierwsze księgowanie w 2025 r. powinno zostać wykonane już w taki sposób, aby można je było sprawnie rozpoznać i zaraportować w odpowiednim pliku kontrolnym.

Na JPK_CIT będą się składać dwa pliki kontrolne: JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.

JPK_KR_PD będzie się składał w szczególności z: zestawienia obrotów i sald, dziennika, katalogu kontrahentów, ze znaczników identyfikujących konta księgowe oraz z pozycji prezentujących przejście z wyniku rachunkowego na wynik podatkowy. W praktyce będzie to oznaczać m.in. konieczność zweryfikowania planu kont i wprowadzenia ewentualnych zmian w tym zakresie, a także rewizję dotychczasowego podejścia do sposobu kalkulowania zobowiązania z tytułu CIT.+

Natomiast JPK_ST_KR, czyli odpowiednik podatkowej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, będzie w praktyce ujawnieniem podejścia podatnika do zagadnienia, jakim jest zarządzanie majątkiem trwałym z perspektywy podatkowej. W tym zakresie konieczne będzie podanie rodzaju i numeru dowodów księgowych potwierdzających nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z rejestru składników majątku, a także – docelowo – powiązanie faktur dokumentujących ich zbycie z KSeF.

26 sierpnia 2024 r. Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne dotyczące struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, które porządkują dane określone we wskazanych strukturach, w formie tabelarycznej oraz zawierają informacje dotyczące:
·         podmiotów zobowiązanych do przesyłania JPK_CIT,
·         terminów przesyłania JPK_CIT,
·         sposobu przesyłania JPK_CIT,
·         przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości, które mają zastosowanie do JPK_CIT,
·         formatów pól struktur JPK_CIT.

Informuję, że prowadzimy prace związane z rozbudową systemu księgowego KFWin o nowy moduł JPK_CIT, który będzie realizował nowe obowiązki.

Zapraszając do korzystania z naszych usług łączę pozdrowienia.

Z poważaniem

Leszek Nowak
Prezes Zarządu



cit